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企业如何规避临时工的用工风险?

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发表于 2020-12-1 01:42:02 | 显示全部楼层 |阅读模式
对于许多中小企业来说,都可能会涉及聘用临时工、季节工、农民工等相关问题,而对于企业聘用这类临时工一般都会涉及以下几类问题:
1,聘用临时工是否需要签订劳动合同?
2,是否需要缴纳社会保险?



劳动合同法与社会保险法

根据劳动合同法的相关规定,企业自用工之日起就应当在一个月内签订劳动合同,这里面并没有区分是否属于临时工,因此就劳动法而言是需要签订劳动合同的。
而关于临时工是否需要企业缴纳社会保险,由于在劳动合同法中并没有区分临时工,所以只要是属于企业的职工那么企业就应当为其缴纳社会保险,否则企业就是违法的。
我国现行的社会保险法主要分为三类保险人员:一类是企业职工基本养老保险、二类城镇居民养老保险、三类是农村社会养老保险,三项制度针对的主要是三大类人群(企业职工、自由从业人员、农村民居)。
那么如果企业招用了农民工是否需要企业按照企业职工基本养老保险制度为其缴纳社会保险?由于农民工已经在农村按照农村社会保险制度缴纳了社会保险,所以很多企业基于此考虑,一般都很少有为农民工购买职工保险的,但是根据社会保险费的规定,对于进城务工的农民工是同样需要按照社会保险法的规定缴纳职工社会保险的,所以对于企业来说,只要是属于企业的职工都是需要按照法律规定缴纳社会保险的。



临时工的涉税风险

临时工的工资薪金支出是否能够在企业所得税前扣除?根据国税函【2009】3号文件关于企业职工薪金及职工福利的扣除规定,只要是属于企业的合理工资薪金支出是可以在企业所得税前扣除的。
那么如何才算是合理的工资薪金支出呢?根据文件规定需要符合以下五项原则:
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(二)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;
从上述五项规定中可以看出,该文件更强调的是工资支出的合理与有序,不以逃税为目的同时需要进行代扣代缴个人所得税,而没用说明是否需要签订劳动合同与缴纳社会保险,或者说是否签订劳动合同与缴纳社会保险不在其约束的范围内。
虽然单从税收文件的角度来说,没用强调劳动合同与社会保险,但是不可否认在需要基层税务机关的实际执行过程中,对于劳动合同与社会保险是有硬性规定的,不完善就不会允许你在企业所得税前扣除。
近期以来国家对于社保是否足额缴纳,相应措施已经越加严格,而将社保征收移交税务机关已经在逐步推进中,随着国家相关法律的逐步完善,企业的相应违规违法成本将会越来越高。





企业临时工的处理方式

因此从对于临时工的相关法律问题解析可以知道,企业在处理临时工时可能会涉及的相关问题,而对于目前企业来说如何处理临时工的问题,不同企业不同地区可以有以下几种处理方式:
1,完全符合各项法律规定,与临时工签订劳动合同并为其缴纳社会保险,企业按工资薪金支出列支在所得税前扣除,这种做法不管是对企业还是国家来说都是最安全合理合法的(但是成本最高)
2,对临时工不签订劳动合同也不缴纳社会保险,相应支出直接按工资薪金支出在企业所得税前扣除,只要相应支出符合相关税收文件可以在企业所得税千克。(针对该地区税务机关未做相应强制要求,企业会有违反劳动法与社会保险法的相关风险,资金成本较低,法律风险上升)
3,招聘临时工时通过劳务派遣公司进行,这样企业不用与其签订劳动合同也不用缴纳社会保险,相应支出需要劳务派遣公司开具的发票在企业所得税前扣除。(此法规避了相应的法律风险,资金成本也能税前扣除,但是增加了一道中间商的服务成本)

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