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企业经营之社保风险与成本

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发表于 2020-12-1 01:41:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
近日四川省税务局发布文件《国家税务总局四川省税务局公告2020年第10号》,根据国务院和四川省人民政府关于社会保险费征收体制改革部署,自2020年11月1日起,企业职工各项社会保险费划转税务部门统一征收。
社保划转税务在2019年的时候就已经准备实施执行的,只是当时由于时间仓促涉及问题较多所以给予了1年的缓冲时间,如今随着各项问题的逐步解决,预计今年年底之前全国大部分地区将逐步完全移交工作,国家对于社保的管理逐步重视,也体现出我国人口老龄化在逐步加重,社保养老金支付压力较重。



社保移交税务后的实际问题

那么问题来了,对于我国许多中小企业尤其是三四线城市的小型企业来说,许多都是没有给职工购买社保的,如今需要购买的话,对企业来说也是一笔不小的开支,而就目前来说我国大部分企业的社保都不是完全合规的,除了部分不交的外,仍然有大部分是按最低标准缴纳的,这样也是不合规的。
社保移交税务以后数据信息由税务机关统一管理,在职工薪酬基础数据上就必须要基本一致,否则就会产生数据差异引发税务预警。
社保计算缴纳基数的确认方式有三种:
1,企业职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的,以当地上年度平均工资的300%计算缴纳。
2,企业职工工资收入低于当地上年职工平均工资60%的,以当地上年职工平均工资的60%计算缴纳。
3,企业职工工资在60%~300%之间的,按企业职工的实际工资数计算缴纳,职工工资收入无法确定时,则按当地劳动行政部分公布的当地上一年职工平均工资计算缴纳。



社保缴纳企业与个人的缴纳比例:
养老保险:单位缴纳比例为16%(有雇工的城镇个体户为12%),个人缴纳比例为8%
医疗保险+生育保险:单位缴纳比例为6.7%+0.8%,个人缴纳比例为2%
失业保险:单位缴纳比例为0.6%,个人缴纳比例为0.4%
工伤保险:行业基准费率(一类行业0.2%,二类行业0.4%,三类行业0.7%,四类行业0.9%,五类行业1.1%,六类行业1.3%,七类行业1.6% ,八类行业1.9%),实际缴费费率为基准费率加浮动费率之和的50% ,最低为0.1% ,最高为1.425%。
大病医疗互助补充保险:单位缴纳比例为0.8%
社保缴纳合计比例,单位缴纳部分在25%~26.325%,个人缴纳部分在10.4%
正因为社保成本如此之高,所以许多企业不愿意为职工购买,甚至部分员工也因为需要自行负担10%的社保缴费比例,连自己都不愿意购买,由此也产生了所谓的“协议不够买社保,由公司支付现金补偿”,这些都是不合法的,同时也是无效的。



如何合理合法减少企业社保成本

在如今社保移交税务后的严征管时代,如何在合理合法的基础上降低企业的社保成本,已经逐步成为当下许多企业需要面临的实际问题,应对方式可以根据企业的实际情况,适用具体方式。
1,减少正式员工人数,增加非全日制用工。
非全日制用工,是指以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
同时非全日制用工,不同于临时工,对于企业来说临时工也是属于企业的员工,是需要签订劳动合同也是需要企业购买社保的,而非全日制用工则不用企业购买社保,因为非全日制用工人员其实就是与企业签订的是劳务合同而非是劳动合同,企业支付的报酬也是属于劳务报酬不属于工资,只是企业在支付报酬时,需要取得对方在税务机关代开的发票并按规定代扣代缴个人所得税。
2,减少企业职工工资支出,增加职工福利支出。
在一定幅度内降低职工工资薪金支出,增加职工福利(包括职工教育经费、补充养老、补充医疗等),职工工资薪金总额降低后,自然以其为计算基数的社保成本自然也就会同比例下降。
3,除了上述非全日制用工不用购买社保外,还包括退休返聘、劳务派遣、实习生。
这个其实也很好理解,退休返聘是属于已经达到法定退休年龄,属于已经缴纳完成社保,并可以退休的人员,自然不用企业再为其购买社保,而劳务派遣与实习生,前者的被派遣人员是不属于企业职工,后者是属于在校生,非社会从业人员,企业无权与其签订劳动合同自然也不用为其购买社保。
4,将公司部分业务以外包形式发包出去,属于业务整体外包。
如此执行就相当于企业对于某项业务直接外包,减少了为该业务的经营再聘请更多的企业职工,如此也算是从根本上减少了企业职工的从业人员。

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